Ne vždy se daří plnit předvolební sliby, ale když se to povede a výsledkem je zásadní úspora pro občana, je radost na místě.

Jedním z prvních kroků nové andaluské vlády, která vzešla z jarních voleb ( koalice konzervativních Lidovců a pokrokovějších relativních nováčků na španělské celostátní politické scéně – strany Občanů) byla bonifikace 99% základu pro výměr dědické a darovací daně. Tato zásadní změna byla zveřejněna v oficiálním věstníku dne 9. dubna 2019 s odkazem na zákon 1/2019. Jde o jednu z tzv. přesměrovaných daňových povinností, které spadají do kompetencí jednotlivých autonomií.

Byl to velmi očekávaný krok, který radikálně změnil daňovou zátěž pro dědické skupiny I. a II. , kam spadají manželé, rodiče, děti a vnuci. Daně, které se podobným způsobem řeší v autonomních celcích jako je Madrid, Kanárské ostrovy, Kantabrii a dalších. Stejná právní úprava se týká i daně darovací.

Při čtení tohoto článku v češtině mnohé jistě překvapí už sama skutečnost, že speciálně dědická daň v přímé linii ve Španělsku existuje.

Tato změna by neměla znamenat zásadní zásah do veřejných financí, jelikož již v předchozím období strana Občanů podmínila svou podporu autonomního rozpočtu (v té době ještě pod taktovkou socialistů) tím, že daňový základ právě pro tyto dvě dědické skupiny do výše 1 milionu Eur na osobu bude daně zproštěn. Teď je bonifikace pro tyto dvě skupiny celkově na 99% a navíc, což je velká změna, se vztahuje i na institut darování.

V posledních letech se na nás velmi často obrací klienti s konzultacemi, které s tímto tématem souvisí. Dostávají se do věku, kdy nemohou svou nemovitost ve Španělsku užívat tak často, jak by si přáli nebo se prostě a jednoduše změní okolnosti, na základě kterých svou nemovitost u moře kupovali. Chtějí si uspořádat svůj majetek globálním způsobem, pomoci svým dětem či další blízké rodině v jejich osobních projektech a nenechat jim jen potenciální problém a daňovou zátěž, která konkrétně v Andalusii byla donedávna velmi vysoká, mnohdy zcela znemožňovala jinou alternativu, než nemovitost rychle a pod cenou prodat (aby mohla být daň v zákonném termínu uhrazena).

V období před touto reformou byla darovací daň radikálně vyšší než daň dědická. Například při zdědění majetku v hodnotě 990.000 € (jedním dědicem) byla daň nulová, v případě darování stejného majetku stejnému člověku (skupiny zde zůstávají identické) se daň vyšplhala až na úctyhodných 277.500 €.

Stejným způsobem v případech, kdy výše dědictví přesahovala milion eur, daň náhle vystřelila nahoru. Např. při zdědění majetku ve výši 1,400.000 € daň přesahovala 80.000 €.

Na základě teď platných norem by se danilo jen 1% (zbývajících 99% je bonifikováno), tj. při dědictví majetku v hodnotě 990.000 € jediným potomkem by daň byla nulová, v případě stejného příkladu 1,400.000 € by šlo o částku cca 800 €.

Pokud použijeme stejný příklad pro ilustraci, pak při darování stejné sumy 990.000 (hodnota případné nemovitosti), tak před reformou by darovací daň dosahovala výše 277.500 €, teď 2.775 €.

Trošku rozdíl, co myslíte?

S ohledem na skutečnost, že tato část právních norem spadajících do kompetencí autonomií se může změnit každé volební období (pokud ne dříve v případě voleb předčasných, na které si tady také pomalu zvykáme), ale také s ohledem na to, že centrální španělská vláda momentálně tlačí na zvýšení daňové zátěže speciálně pro skupiny s větším majetkem a vyššími příjmy, otvírá se zde prostor, kdy je dle našeho názoru nutno seriózně zvážit, zda jej nevyužít.

Skutečně jde o diametrálně odlišnou daňovou zátěž a pro ty, kteří trochu sledují španělskou politickou scénu, je myslíme evidentní směr, kterým se to ubírá…

Je zde pravděpodobně zcela výjimečná příležitost se vyhnout budoucí dědické dani, svým způsobem si ji pojistit tím, že stávající majetek převedete na ty, kterým byste jej přenechali jednou v budoucnu tak jako tak, momentálně ovšem s minimálními náklady.

Jakákoli změna v majetkovém uspořádání musí proběhnout formou notářského zápisu a následné registrace ve veřejném registru.

Jako vždy je nutno podotknout, že každý případ je svým způsobem jedinečný, je třeba k němu přistupovat individuálně a na základě rozboru všech dostupných informací.

Luis M. Vicente Burgos
VICENTE & OTAOLAURRUCHI ABOGADOS